OSS oder französische USt-Registrierung: Was brauchen Sie?

Die Europäische Kommission beschreibt OSS als freiwilliges Verfahren: Ein Unternehmen registriert sich in einem Mitgliedstaat der Identifizierung und erklärt dort die Umsatzsteuer anderer Mitgliedstaaten für die vom gewählten System erfassten Umsätze. Der 2026 überarbeitete Leitfaden stellt klar, dass OSS-Erklärungen zusätzlich zu nationalen Erklärungen abgegeben werden und diese nicht ersetzen.

Eine französische USt-IdNr. identifiziert das Unternehmen für französische Zoll- und Steuerpflichten. Es geht daher nicht um das bessere System, sondern um die richtige Zuordnung. Unser OSS-Service behandelt grenzüberschreitende Verkäufe; unser Service zur französischen Umsatzsteuerregistrierung deckt die lokalen Vorgänge ab.

Für typische Ecommerce-Händler erfasst das Union-OSS innergemeinschaftliche Fernverkäufe von Waren. Die Ware wird aus einem Mitgliedstaat an einen nicht steuerpflichtigen Kunden in einem anderen Mitgliedstaat versandt. Der Verkäufer verwendet den Steuersatz des Bestimmungslandes und meldet die Steuer über seinen Mitgliedstaat der Identifizierung.

Das System kann auch bestimmte B2C-Dienstleistungen in Mitgliedstaaten erfassen, in denen der Anbieter nicht ansässig ist. Ein Marktplatz als fiktiver Lieferer kann abgedeckte Fernverkäufe und in dieser besonderen Rolle bestimmte Inlandslieferungen melden. Normale Inlandsverkäufe jedes Verkäufers werden dadurch nicht OSS-fähig.

Wer ein OSS-System wählt, muss es laut Kommission für alle darunter fallenden Umsätze in allen betroffenen Mitgliedstaaten anwenden. Französische Fernverkäufe können nicht in OSS und gleichartige spanische oder deutsche Verkäufe nach Belieben lokal erklärt werden.

Die französische Finanzverwaltung verlangt eine Registrierung, wenn ein ausländisches Unternehmen Vorgänge mit französischer Zollidentifikation oder französischen Erklärungen ausführt. Dazu gehören Einfuhren mit Selbstveranlagung, französische Inlandsgeschäfte mit Steuerschuld des Verkäufers, Ausfuhren, innergemeinschaftliche Lieferungen aus Frankreich und eigene Bestandsverbringungen.

Lagerbestand ist der häufigste Grund für das Nebeneinander. Die Verbringung eigener Waren in ein französisches Fulfilment-Lager kann bereits vor dem ersten Kundenauftrag einen innergemeinschaftlichen Erwerb auslösen. Der spätere Verkauf aus diesem Lager an einen französischen Verbraucher ist ein Inlandsgeschäft. Passive Lagerung zwischen diesen Vorgängen ist kein weiterer Steuertatbestand. OSS in einem anderen Land ändert diese Einordnung nicht.

Beginnen Sie mit unserem Entscheidungsbaum zur französischen USt-IdNr.. Führt dieselbe Gesellschaft Waren ein, empfängt sie eine Verbringung eigener Waren oder tätigt sie lokale Lieferungen in Frankreich, ist die lokale Registrierung vor der Zuordnung der Kundenverkäufe zu prüfen.

Die Grenze von 10.000 EUR kann bestimmte grenzüberschreitende B2C-Telekommunikations-, Rundfunk- und elektronische Dienstleistungen sowie bestimmte Fernverkäufe im Staat des Lieferers belassen. Es ist eine gemeinsame Jahresgrenze ohne Umsatzsteuer, die für das laufende und das vorherige Kalenderjahr geprüft wird.

Der überarbeitete Leitfaden beschränkt sie auf Lieferer, die nur in einem Mitgliedstaat ansässig sind, und bei Waren auf Sendungen aus diesem Ansässigkeitsstaat. Verkäufe aus einem Lager in einem anderen Mitgliedstaat zählen nicht in die Schwelle und sind am Bestimmungsort steuerbar. Außerhalb der EU ansässige Lieferer können sie nicht nutzen.

Ein berechtigter Verkäufer kann sich schon vor Überschreiten für die Besteuerung am Bestimmungsort entscheiden. Die Union-OSS-Registrierung bewirkt diese Wahl und bindet ihn für zwei Kalenderjahre. Die Schwelle befreit nicht allgemein von französischen Lager-, Import- oder Erklärungspflichten.

IOSS ist das Importverfahren für geeignete Fernverkäufe von außerhalb der EU versandten Waren in Sendungen mit einem Sachwert von höchstens 150 EUR. Bereits in einem EU-Lager befindliche Waren werden nicht zu IOSS-Verkäufen, nur weil sie ursprünglich aus einem Drittland kamen.

Ein Marktplatz kann für definierte Verkäufe fiktiver Lieferer sein und den Kundenumsatz melden. Der zugrunde liegende Verkäufer muss Importe und Bestandsbewegungen weiter prüfen. Lesen Sie unseren Leitfaden zum fiktiven Lieferer und warum Marktplatzeinzug lokale Verkäuferregistrierungen nicht automatisch ersetzt.

Wenden Sie die Tabelle auf jede Gesellschaft und Versandroute an. Mehrere Zeilen können gleichzeitig zutreffen, weshalb die Antwort häufig beides lautet.

Das größte operative Risiko ist Doppel- oder Nichtmeldung. Erstellen Sie eine Zeile je Vorgangsart, nicht je Marktplatz. Ordnen Sie den Kundenverkauf genau einer Erklärung zu und erfassen Sie getrennt jeden vorherigen Import oder Bestandsvorgang.

Stimmen Sie die Matrix je Zeitraum mit Bestellbuch, Lagerberichten und Zollangaben ab. OSS wird grundsätzlich vierteljährlich erklärt; der französische Zeitplan hängt vom Profil ab. Ein gemeinsames Hauptbuch muss verschiedene Stichtage ohne Doppelzählung unterstützen.

Eine deutsche Gesellschaft verkauft an französische Verbraucher. Standardprodukte werden aus Deutschland versandt, eine schnell drehende Produktlinie liegt in Frankreich. Dieselbe Gesellschaft besitzt beide Bestände und ist in Deutschland für Union-OSS registriert.

Geeignete Deutschland-Frankreich-Verkäufe können mit französischer Umsatzsteuer im deutschen OSS erklärt werden. Die Verbringung eigener Waren nach Frankreich ist getrennt zu prüfen. Verkäufe aus französischem Bestand an französische Verbraucher sind Inlandsgeschäfte; Verkäufe in andere Mitgliedstaaten können OSS-Fernverkäufe sein.

Die Gesellschaft behält OSS in Deutschland und kann zusätzlich eine französische USt-IdNr. brauchen. Ihre Daten trennen deutsche Sendungen, französische Bestandszugänge, französische Inlandsaufträge und Sendungen aus Frankreich in andere EU-Länder.

Der Leitfaden der Kommission vom Juli 2026 weist auf ein neues OSS-Verfahren für die Verbringung eigener Waren hin, das am 1. Juli 2028 in Kraft treten soll. Diese künftige ViDA-Vereinfachung ist derzeit noch kein Meldeweg.

Verschieben Sie keine französische Registrierung für Bestand, der 2026, 2027 oder im ersten Halbjahr 2028 eintrifft. Wenden Sie die am Vorgangsdatum geltenden Regeln an und prüfen Sie die Registrierungen erneut, sobald das neue Verfahren verfügbar ist. Unsere ViDA-Zeitleiste verfolgt die Etappen.

Erfassen Sie vor der ersten Bestellung Gesellschaft, Lagerländer, Importeure, Versandursprünge, Kundentypen und Marktplatzrollen. Ordnen Sie dann jeden Kundenverkauf genau einer Erklärung sowie jedem separaten Bestands- oder Importvorgang zu.

Sind beide Wege nötig, verwenden Sie einen gemeinsamen Meldekalender und einen abgestimmten Datensatz. Das ist sicherer, als französische Bestandsbewegungen nach bereits abgegebenen OSS-Erklärungen zu rekonstruieren.