Brauchen Sie eine französische USt-IdNr.? Entscheidungsbaum

Die erste Frage lautet nicht, ob Sie nach Frankreich verkaufen. Zu klären ist, ob dieselbe juristische Person einen Vorgang ausführt, für den Frankreich eine Umsatzsteueridentifikation oder eine französische Erklärung verlangt. Die Registrierungsseite der französischen Finanzverwaltung nennt insbesondere Vorgänge, die eine zollrechtliche Identifikation oder französische Umsatzsteuererklärungen erfordern.

Prüfen Sie jede juristische Person getrennt. Die Umsatzsteuer-ID einer Muttergesellschaft, eines anderen Marktplatzkontos oder eines Logistikdienstleisters beantwortet nicht die Frage für das Unternehmen, das Eigentümer der Ware ist, importiert und verkauft. Unser Service zur französischen Umsatzsteuerregistrierung beginnt deshalb mit der Zuordnung von Gesellschaft und Warenfluss.

Ein Import ist der deutlichste Auslöser. Nach Angaben des französischen Zolls muss bei einer Einfuhr nach Frankreich eine gültige französische Umsatzsteuer-ID in der Zollanmeldung angegeben werden. Die Einfuhrumsatzsteuer wird anschließend über die französische CA3-Erklärung selbst berechnet. Ist Ihre Gesellschaft Importeur, ersetzt die Nummer des Marktplatzes oder Frachtführers nicht ihre eigene.

Auch die Verlagerung eigenen Bestands zählt, selbst wenn während des Transports noch kein Kundenverkauf stattfindet. Artikel 17 und 21 der Mehrwertsteuerrichtlinie behandeln die Verbringung unternehmerischer Waren in einen anderen Mitgliedstaat grundsätzlich als Lieferung im Abgangsstaat und innergemeinschaftlichen Erwerb im Bestimmungsstaat. Präzise Ausnahmen, etwa für ein echtes Konsignationslager, müssen anhand der tatsächlichen Vereinbarung geprüft werden.

Sobald sich die Ware in Frankreich befindet, können französische B2C-Verkäufe, Ausfuhren, innergemeinschaftliche Lieferungen aus Frankreich und weitere Bestandsverbringungen meldepflichtig werden. Der Lagerort bleibt daher ein zentraler Teil der Prüfung.

Ein ausländischer Lieferant ohne feste Niederlassung in Frankreich schuldet nicht bei jedem französischen Umsatz selbst die Steuer. Ist sein Kunde in Frankreich umsatzsteuerlich erfasst, kann der Kunde die Steuer im Reverse-Charge-Verfahren erklären. Wenn dies der einzige französische Vorgang des Lieferanten ist und kein anderer Auslöser vorliegt, kann eine Registrierung entbehrlich sein.

Diese Schlussfolgerung muss die gesamte Tätigkeit abdecken. Eine B2B-Lieferung mit Reverse Charge beseitigt weder einen Import im Namen des Lieferanten noch einen Erwerb eigenen Bestands, einen Verkauf an französische Verbraucher oder eine andere Erklärungspflicht. Prüfen und dokumentieren Sie die französische Umsatzsteuer-ID des Kunden sowie Vertrag, Rechnung und Transportnachweise.

Das Union-OSS ist ein Meldeweg für innergemeinschaftliche Fernverkäufe von Waren und bestimmte B2C-Dienstleistungen. Die Europäische Kommission bestätigt, dass ein Verkäufer sich in einem Mitgliedstaat registriert und dort die erfasste Umsatzsteuer der Bestimmungsländer meldet. OSS ist jedoch keine allgemeine europäische Umsatzsteuer-ID und meldet weder die Ankunft eigenen Bestands in Frankreich noch französische Einfuhrumsatzsteuer.

Ein Marktplatz kann bei bestimmten vermittelten Verkäufen als fiktiver Lieferer gelten. Das ist für jeden Vorgang gesondert zu prüfen. Lesen Sie dazu unseren Leitfaden zum fiktiven Lieferer und die Erklärung, warum eine vom Marktplatz eingezogene Umsatzsteuer lokale Registrierungen des Verkäufers nicht automatisch ersetzt.

OSS oder Marktplatzeinzug kann den Meldeweg eines Kundenverkaufs ändern. Es ändert nicht, wer die Ware vor diesem Verkauf besaß, importierte und bewegte. Prüfen Sie Import und Bestandsweg immer separat.

Nutzen Sie die Tabelle als ersten Filter. Mehrere Zeilen können gleichzeitig zutreffen, und schon ein Auslöser rechtfertigt die vollständige Prüfung. Verträge, Zolldaten, Eigentum am Bestand und Kundenstatus bestimmen das endgültige Ergebnis.

Eine belastbare Entscheidung braucht belastbare Fakten. Erstellen Sie für jede juristische Person eine Karte, die Einkauf, Transport, Zoll, Lagerung und Verkauf verbindet. So lässt sich das erste französische Ereignis zeitlich richtig einordnen.

Tun Sie dies vor der Warenbewegung. Je nach Sitzland können Gesellschaftsunterlagen, Satzung, Übersetzungen und die Bestellung eines Fiskalvertreters oder Bevollmächtigten erforderlich sein. Eine verspätete Prüfung macht aus einer einfachen Registrierung schnell eine Aufarbeitung mehrerer Erklärungszeiträume.

Eine niederländische Gesellschaft versendet bisher alle Verbraucherbestellungen aus den Niederlanden und meldet geeignete grenzüberschreitende Verkäufe über das Union-OSS. Nun soll eigener Bestand in ein französisches Fulfilment-Lager verlagert werden. Die niederländische Gesellschaft bleibt Eigentümerin und Verkäuferin.

OSS kann weiterhin geeignete grenzüberschreitende B2C-Verkäufe abdecken, meldet aber nicht die Verbringung des eigenen Bestands nach Frankreich. Diese Bewegung ist als gleichgestellte Lieferung in den Niederlanden und innergemeinschaftlicher Erwerb in Frankreich zu prüfen. Eine französische Registrierung kann deshalb bereits vor der ersten Umlagerung erforderlich sein.

Die Akte sollte Ankunftsdatum, Lager, Transportbelege, Eigentümer und die Verkaufsströme aus dem französischen Bestand enthalten. Französische Inlandsgeschäfte müssen von Sendungen aus Frankreich an Verbraucher in anderen Mitgliedstaaten getrennt werden.

Definieren Sie zuerst Gesellschaft, Wirksamkeitsdatum, Vorgangsarten, voraussichtliche Meldehäufigkeit, Importweg und Bankdaten. Prüfen Sie anschließend, ob ein akkreditierter Fiskalvertreter zu bestellen ist oder ein Bevollmächtigter genügt. Unser Leitfaden zu den Ländern mit Befreiung von der französischen Fiskalvertretung erklärt diese zweite Entscheidung.

Bleibt die Antwort unklar, registrieren Sie nicht vorsorglich jede Gesellschaft. Lassen Sie Eigentum, Importeur und Lagerweg gezielt prüfen. So wird eine echte französische Pflicht von Umsätzen unterschieden, die bereits über OSS, Liefererfiktion oder Reverse Charge des Kunden behandelt werden.