USt.-Fristen und Schwellenwerte in der EU, Land für Land
Abgabefristen für jedes EU-Land und das Vereinigte Königreich, der Fernverkaufs-Schwellenwert von 10.000 €, was Marktplätze ändern und wann der OSS lokale USt.-Registrierungen schlägt. Auf Basis offizieller Quellen erstellt und von unserem Team geprüft.
Alle Angaben im Juli 2026 anhand offizieller Quellen geprüft (nationale Steuerbehörden, Europäische Kommission und gov.uk).
Fristen für USt.-Erklärungen nach Land
Reguläre periodische Abgabe- und Zahlungsfristen für ein ausländisches (nicht ansässiges) Unternehmen mit USt.-Registrierung: alle 27 EU-Länder plus das Vereinigte Königreich.
| Land | Häufigkeit | Abgabefrist | Gut zu wissen |
|---|---|---|---|
| Belgien | Vierteljährlich (monatlich über 2,5 Mio. € Umsatz) | 25. des Monats nach dem Quartal; 20. bei monatlicher Abgabe | Die Reform der USt.-Kette 2025 verlegte die vierteljährliche Abgabe auf den 25. und führte automatische Ersatzfestsetzungen bei versäumten Erklärungen ein. |
| Bulgarien | Monatlich | 14. des Folgemonats | Seit der Euro-Einführung im Januar 2026 wird die USt. in Euro erklärt und gezahlt; Verkaufs- und Einkaufsregister begleiten jede Erklärung. |
| Dänemark | Vierteljährlich (Einstiegsrhythmus für alle Neuregistrierungen) | 1. des dritten Monats nach dem Quartal | Halbjährliche Abgabe wird erst später gewährt, unter 5 Mio. DKK Umsatz und bei einwandfreier Abgabehistorie. |
| Deutschland | Monatlich, wenn die USt.-Schuld 9.000 € pro Jahr übersteigt; darunter vierteljährlich | 10. des Folgemonats | Eine Dauerfristverlängerung um einen Monat ist gegen eine Sondervorauszahlung von 1/11 möglich; zusätzlich ist eine Jahreserklärung fällig. |
| Estland | Monatlich (der einzige Besteuerungszeitraum) | 20. des Folgemonats | Die Rechnungsanlage KMD INF wird mit der Erklärung eingereicht; der Regelsatz stieg im Juli 2025 auf 24 %. |
| Finnland | Monatlich (vierteljährlich auf Antrag unter 100.000 €) | 12. des zweiten Monats nach dem Zeitraum | Abgabe und Zahlung fallen in OmaVero auf denselben Tag, ohne Verlängerung an Wochenenden oder Feiertagen. |
| Frankreich | Monatlich (vierteljährlich, wenn die jährliche USt.-Schuld unter 4.000 € liegt) | 19. des Folgemonats; in der Regel der 24. bei Abgabe über einen Fiskalvertreter | Die meisten Verkäufer aus Drittländern müssen einen akkreditierten französischen Fiskalvertreter bestellen (Länder mit Amtshilfeabkommen sind ausgenommen). |
| Griechenland | Vierteljährlich (monatlich in den ersten 24 Monaten für Registrierungen seit April 2025) | Letzter Werktag des Folgemonats | Ausländische Unternehmen mit Fiskalvertreter sind in den ersten 24 Monaten an monatliche Erklärungen gebunden. |
| Irland | Zweimonatlich (Jan.-Feb., März-Apr. usw.) | 23. des Monats nach dem Zweimonatszeitraum (elektronische Abgabe über ROS) | Revenue kann bei geringer USt.-Schuld Erklärungen im 4-, 6- oder 12-Monats-Rhythmus gestatten. |
| Italien | Monatliche Abrechnungen, vierteljährliche LIPE-Meldungen, eine Jahreserklärung | Zahlung bis zum 16. des Folgemonats; Jahreserklärung bis zum 30. April | Verkäufer aus Drittländern benötigen einen italienischen Fiskalvertreter; die vierteljährliche Zahlungsoption kostet einen Zuschlag von 1 %. |
| Kroatien | Monatlich (keine vierteljährliche Option für nicht ansässige Unternehmen) | Letzter Tag des Folgemonats | Die Reform Fiscalization 2.0 verschob die Frist für Zeiträume ab Januar 2026 vom 20. auf das Monatsende. |
| Lettland | Monatlich | 20. des FolgemonatsZahlung bis zum 23. | Vierteljährliche Abgabe gibt es nur für kleine inländische Unternehmen ohne innergemeinschaftliche Umsätze; ausländische Verkäufer geben daher monatlich ab. |
| Litauen | Monatlich | 25. des Folgemonats | Die Registrierung muss vor dem ersten steuerpflichtigen Verkauf erfolgen; für ausländische Verkäufer gibt es in der Praxis keine vierteljährliche Option. |
| Luxemburg | Monatlich, vierteljährlich oder jährlich, je nach Umsatzklasse | 15. des Folgemonats; zusammenfassende Jahreserklärung bis zum 1. Mai (reines Jahresregime: 1. März) | Wer monatlich oder vierteljährlich abgibt, schuldet zusätzlich eine zusammenfassende Jahreserklärung; verspätete periodische Abgaben werden von der AED üblicherweise toleriert. |
| Malta | Vierteljährlich | 15. des zweiten Monats nach dem Quartal, plus 7 Tage bei elektronischer Abgabe | Die 7-Tage-Verlängerung gilt nur, wenn sowohl die Erklärung als auch die Zahlung elektronisch erfolgen. |
| Niederlande | Vierteljährlich | Letzter Tag des zweiten Monats nach dem Quartal für Nichtansässige | Ausländische Unternehmen erhalten einen Monat mehr als niederländische; Nullmeldungen bleiben verpflichtend. |
| Österreich | Vierteljährlich (monatlich über 100.000 € Vorjahresumsatz) | 15. des zweiten Monats nach dem Zeitraum | Zusätzlich ist eine USt.-Jahreserklärung fällig, bis zum 30. Juni des Folgejahres über FinanzOnline. |
| Polen | Monatlich (JPK_V7M) | 25. des Folgemonats | Das vierteljährliche JPK_V7K ist kleinen Steuerpflichtigen mit mindestens 12 Monaten Registrierung vorbehalten; ausländische Verkäufer geben in der Praxis monatlich ab. |
| Portugal | Vierteljährlich (monatlich über 650.000 € Vorjahresumsatz) | 20. des zweiten Monats nach dem ZeitraumZahlung bis zum 25. | Seit 2026 teilt die Steuerbehörde Regimewechsel nicht mehr mit: Steuerpflichtige müssen die 650.000-€-Grenze für monatliche Abgabe jährlich selbst prüfen. |
| Rumänien | Monatlich (vierteljährlich unter 100.000 € ohne innergemeinschaftliche Erwerbe) | 25. des Folgemonats | Die Verbringung eigener Ware nach Rumänien ist ein innergemeinschaftlicher Erwerb und erzwingt monatliche Abgabe; SAF-T-Meldungen gelten auch für nicht ansässige Registrierte. |
| Schweden | Vierteljährlich (monatlich verpflichtend über 40 Mio. SEK) | 12. des zweiten Monats nach dem Zeitraum (17. im Januar und August) | Große Abgeber über 40 Mio. SEK reichen bis zum 26. des Folgemonats ein; die Zahlung ist am Tag der Abgabe fällig. |
| Slowakei | Monatlich (vierteljährlich optional nach 12 Monaten unter 100.000 €) | 25. des Folgemonats | Die Registrierung muss vor der ersten steuerpflichtigen Lieferung vorliegen. |
| Slowenien | Monatlich | Letzter Werktag des Folgemonats; der 20., wenn eine Zusammenfassende Meldung fällig ist | Warenbewegungen lösen in der Regel die Zusammenfassende Meldung aus und ziehen die Abgabe auf den 20. vor; die Zahlung bleibt am Monatsende. |
| Spanien | Vierteljährlich (monatlich bei REDEME oder SII) | 20. des Monats nach dem Quartal; Q4 bis zum 30. Januar | Q4 wird zusammen mit der Jahresübersicht Modelo 390 eingereicht; Zahlung per Lastschrift erfordert die Abgabe rund fünf Tage früher. |
| Tschechien | Monatlich (verpflichtend in den ersten zwei Jahren der Registrierung) | 25. des Folgemonats | Jede Erklärung wird von einer Kontrollmeldung begleitet; ab dem dritten Jahr ist vierteljährliche Abgabe unter 15 Mio. CZK Umsatz möglich. |
| Ungarn | Monatlich für Neuregistrierungen | 20. des Folgemonats | Die Online-Rechnungsmeldung in Echtzeit (RTIR) gilt ab der allerersten ungarischen Rechnung. |
| Zypern | Vierteljährlich (versetzte Quartalsenden) | 10. des zweiten Monats nach dem Quartal | Die Quartalsenden werden je Unternehmen zugeteilt; die Abgabe läuft über das Portal Tax For All. |
| Vereinigtes Königreich | Vierteljährlich (Making Tax Digital) | 1 Monat und 7 Tage nach Quartalsende | Die Abgabe erfordert MTD-kompatible Software, und der EU-OSS deckt UK-Verkäufe nicht ab: Eine separate Registrierung im Vereinigten Königreich ist erforderlich. |
Schwellenwerte für die USt.-Registrierung
Eine Regel zählt vor allem: Der Fernverkaufs-Schwellenwert von 10.000 € ist eine einzige EU-weite Obergrenze für alle Länder zusammen, kein Freibetrag pro Land. Nationale Schwellenwerte schützen nur Unternehmen, die in dem jeweiligen Land ansässig sind (oder seit 2025 EU-Unternehmen über die EU-KMU-Regelung).
| Land | Innergemeinschaftlicher Fernverkauf | Inländische Unternehmen | Nicht ansässige Verkäufer |
|---|---|---|---|
| Belgien | Zählt zum gemeinsamen EU-weiten Schwellenwert von 10.000 € | 25.000 € (Erhöhung auf 30.000 € beschlossen, Inkrafttreten steht aus) | Keiner: Registrierung ab dem ersten steuerpflichtigen Verkauf |
| Bulgarien | Zählt zum gemeinsamen EU-weiten Schwellenwert von 10.000 € | 51.130 € (in Euro seit Januar 2026) | Keiner: Registrierung ab dem ersten steuerpflichtigen Verkauf |
| Dänemark | Zählt zum gemeinsamen EU-weiten Schwellenwert von 10.000 € (74.415 DKK) | 50.000 DKK | Keiner: Registrierung ab dem ersten steuerpflichtigen Verkauf |
| Deutschland | Zählt zum gemeinsamen EU-weiten Schwellenwert von 10.000 € | 25.000 € Vorjahr / 100.000 € laufendes Jahr (seit 2025) | Keiner: Registrierung ab dem ersten steuerpflichtigen Verkauf |
| Estland | Zählt zum gemeinsamen EU-weiten Schwellenwert von 10.000 € | 40.000 € | Keiner: Registrierung ab dem ersten steuerpflichtigen Verkauf |
| Finnland | Zählt zum gemeinsamen EU-weiten Schwellenwert von 10.000 € | 20.000 € (seit 2025) | Keiner: Registrierung ab dem ersten steuerpflichtigen Verkauf |
| Frankreich | Zählt zum gemeinsamen EU-weiten Schwellenwert von 10.000 € | 85.000 € Waren / 37.500 € Dienstleistungen | Keiner: Registrierung ab dem ersten steuerpflichtigen Verkauf |
| Griechenland | Zählt zum gemeinsamen EU-weiten Schwellenwert von 10.000 € | 10.000 € | Keiner: Registrierung ab dem ersten steuerpflichtigen Verkauf |
| Irland | Zählt zum gemeinsamen EU-weiten Schwellenwert von 10.000 € | 85.000 € Waren / 42.500 € Dienstleistungen | Keiner: Registrierung ab dem ersten steuerpflichtigen Verkauf |
| Italien | Zählt zum gemeinsamen EU-weiten Schwellenwert von 10.000 € | 85.000 € (forfettario) | Keiner: Registrierung ab dem ersten steuerpflichtigen Verkauf |
| Kroatien | Zählt zum gemeinsamen EU-weiten Schwellenwert von 10.000 € | 60.000 € (seit 2025) | Keiner: Registrierung ab dem ersten steuerpflichtigen Verkauf |
| Lettland | Zählt zum gemeinsamen EU-weiten Schwellenwert von 10.000 € | 50.000 € | Keiner: Registrierung ab dem ersten steuerpflichtigen Verkauf |
| Litauen | Zählt zum gemeinsamen EU-weiten Schwellenwert von 10.000 € | 45.000 € | Keiner: Registrierung ab dem ersten steuerpflichtigen Verkauf |
| Luxemburg | Zählt zum gemeinsamen EU-weiten Schwellenwert von 10.000 € | 50.000 € (seit 2025, 10 % Toleranz) | Keiner: Registrierung ab dem ersten steuerpflichtigen Verkauf |
| Malta | Zählt zum gemeinsamen EU-weiten Schwellenwert von 10.000 € | 35.000 € (seit 2025) | Keiner: Registrierung ab dem ersten steuerpflichtigen Verkauf |
| Niederlande | Zählt zum gemeinsamen EU-weiten Schwellenwert von 10.000 € | 20.000 € (KOR) | Keiner: Registrierung ab dem ersten steuerpflichtigen Verkauf |
| Österreich | Zählt zum gemeinsamen EU-weiten Schwellenwert von 10.000 € | 55.000 € (brutto, seit 2025) | Keiner: Registrierung ab dem ersten steuerpflichtigen Verkauf |
| Polen | Zählt zum gemeinsamen EU-weiten Schwellenwert von 10.000 € (42.000 PLN) | 240.000 PLN (2026) | Keiner: Registrierung ab dem ersten steuerpflichtigen Verkauf |
| Portugal | Zählt zum gemeinsamen EU-weiten Schwellenwert von 10.000 € | 15.000 € (25 % Toleranz im laufenden Jahr) | Keiner: Registrierung ab dem ersten steuerpflichtigen Verkauf |
| Rumänien | Zählt zum gemeinsamen EU-weiten Schwellenwert von 10.000 € (46.337 RON) | 395.000 RON, ca. 78.000 € (seit September 2025) | Keiner: Registrierung ab dem ersten steuerpflichtigen Verkauf |
| Schweden | Zählt zum gemeinsamen EU-weiten Schwellenwert von 10.000 € (99.680 SEK) | 120.000 SEK (seit 2025) | Keiner: Registrierung ab dem ersten steuerpflichtigen Verkauf |
| Slowakei | Zählt zum gemeinsamen EU-weiten Schwellenwert von 10.000 € | 50.000 € (62.500 € bei sofortiger Steuerpflicht) | Keiner: Registrierung ab dem ersten steuerpflichtigen Verkauf |
| Slowenien | Zählt zum gemeinsamen EU-weiten Schwellenwert von 10.000 € | 60.000 € (seit 2025) | Keiner: Registrierung ab dem ersten steuerpflichtigen Verkauf |
| Spanien | Zählt zum gemeinsamen EU-weiten Schwellenwert von 10.000 € | Noch keiner (Franchise-Regelung frühestens 2027 erwartet) | Keiner: Registrierung ab dem ersten steuerpflichtigen Verkauf |
| Tschechien | Zählt zum gemeinsamen EU-weiten Schwellenwert von 10.000 € (256.530 CZK) | 2.000.000 CZK (2.536.500 CZK bei sofortiger Steuerpflicht) | Keiner: Registrierung ab dem ersten steuerpflichtigen Verkauf |
| Ungarn | Zählt zum gemeinsamen EU-weiten Schwellenwert von 10.000 € (3.100.000 HUF) | 20.000.000 HUF (2026) | Keiner: Registrierung ab dem ersten steuerpflichtigen Verkauf |
| Zypern | Zählt zum gemeinsamen EU-weiten Schwellenwert von 10.000 € | 15.600 € | Keiner: Registrierung ab dem ersten steuerpflichtigen Verkauf |
| Vereinigtes Königreich | Nicht anwendbar: UK-Verkäufe liegen außerhalb des EU-Schwellenwerts und des OSS | 90.000 GBP (nur für im Vereinigten Königreich ansässige Unternehmen) | Keiner: Registrierung ab dem ersten UK-Verkauf (oder wenn innerhalb von 30 Tagen einer erwartet wird) |
Der Schwellenwert von 10.000 €: eine Obergrenze, nicht 27
Der Fernverkaufs-Schwellenwert von 10.000 € ist eine einzige EU-weite Jahresobergrenze, geprüft sowohl für das laufende als auch für das vorangegangene Kalenderjahr. Er umfasst die Gesamtsumme ALLER Ihrer grenzüberschreitenden B2C-Warenverkäufe in andere EU-Länder plus grenzüberschreitender digitaler (TBE-)Dienstleistungen, ohne USt. Es sind nicht 10.000 € pro Land.
Er steht nur Verkäufern offen, die in einem einzigen EU-Mitgliedstaat ansässig sind und aus diesem Staat versenden. Darunter dürfen Sie die USt. Ihres Heimatlandes berechnen. Darüber, oder wenn Sie außerhalb der EU ansässig sind, gilt die USt. des Kundenlandes ab dem allerersten Verkauf.
Über dem Schwellenwert: OSS oder 27 Registrierungen
Sobald die USt. des Bestimmungslandes gilt, haben Sie zwei Optionen: Sie registrieren sich in jedem Land, in dem Ihre Kunden sitzen, für die USt., oder Sie registrieren sich einmalig für die einzige Anlaufstelle der Union (Union-OSS) und erklären alle innergemeinschaftlichen B2C-Fernverkäufe in einer einzigen vierteljährlichen Erklärung, die in einem Mitgliedstaat abgegeben wird.
OSS-Erklärungen und -Zahlungen sind bis zum Ende des Monats nach jedem Quartal fällig: 30. April, 31. Juli, 31. Oktober und 31. Januar, ohne Verlängerung an Wochenenden oder Feiertagen. Der OSS deckt keine B2B-Verkäufe ab und keine Inlandsverkäufe aus Lagerbestand im Land des Kunden.
Marktplatzverkäufe: die Regel des fiktiven Lieferers
Nach Artikel 14a der Mehrwertsteuerrichtlinie gilt der Marktplatz (nicht Sie) in zwei Fällen als Verkäufer: bei in die EU eingeführten Waren in Sendungen bis 150 €, unabhängig davon, wer der Verkäufer ist; und bei JEDEM Verkauf von Waren, die sich bereits in der EU befinden, wenn der Verkäufer außerhalb der EU ansässig ist.
Für diese Verkäufe erhebt und schuldet der Marktplatz die USt., und sie zählen nicht zu Ihrem Schwellenwert von 10.000 €. Das beseitigt aber nicht Ihre eigenen Pflichten: Lagerbestand in einem EU-Land erfordert weiterhin eine lokale USt.-Registrierung, auch wenn ein Marktplatz als fiktiver Lieferer der Verkäufe gilt.
Lager im Ausland ändert alles
Die Lagerung von Waren in einem anderen Land (Amazon FBA, Pan-EU, ein 3PL-Lager) löst dort sofort eine USt.-Registrierung aus, ganz ohne Schwellenwert: Die Verbringung eigener Ware über eine Grenze gilt als innergemeinschaftliches Verbringen, und lokal versandte Verkäufe sind Inlandslieferungen.
Der OSS beseitigt diese Registrierungen nicht. Verbringungen, lokale Verkäufe aus diesem Bestand und B2B-Verkäufe müssen alle in den Inlandserklärungen des Lagerlandes gemeldet werden, neben Ihrer OSS-Erklärung für den Rest.
Einfuhren bis 150 €: IOSS
Für Waren, die aus Drittländern in Sendungen bis 150 € versandt werden, erlaubt der Import One Stop Shop (IOSS), die USt. des Kunden bereits an der Kasse zu berechnen, sodass an der Grenze nichts erhoben wird. Verkäufer aus Drittländern benötigen dafür in der Regel einen in der EU ansässigen Vermittler.
Die IOSS-Erklärung ist monatlich und bis zum Ende des Monats nach dem Meldemonat fällig.
Das Vereinigte Königreich nach dem Brexit
UK-Verkäufe können nicht über den EU-OSS oder IOSS gemeldet werden: Sie erfordern separate UK-Compliance. Der Schwellenwert von 90.000 GBP schützt nur im Vereinigten Königreich ansässige Unternehmen; ausländische Verkäufer müssen sich ab ihrem ersten UK-Verkauf registrieren.
Marktplätze schulden die britische USt. auf eingeführte Sendungen bis 135 GBP und auf Waren jedes Werts, die sich im Vereinigten Königreich befinden und von einem ausländischen Verkäufer verkauft werden. Nordirland ist die Ausnahme: Fernverkäufe von Waren zwischen Nordirland und der EU bleiben nach dem Windsor Framework im EU-Rahmen.
Dieser Leitfaden ist eine allgemeine Information, keine Steuerberatung. Dargestellt sind die Standardregime; Sonderregelungen, Branchenregeln und Übergangsmaßnahmen können Ihre Lage verändern, und seit 2025 können in der EU ansässige Unternehmen über die EU-KMU-Regelung Zugang zu nationalen Befreiungsschwellen erhalten (für Unternehmen aus Drittländern nie verfügbar). Prüfen Sie die Angaben stets, bevor Sie sich darauf verlassen. Zuletzt geprüft im Juli 2026.
Official sources
Published 2 July 2026. Last substantively reviewed .
Erfahren Sie genau, was Sie in Frankreich schulden.
Sagen Sie uns, was Sie verkaufen und wo. Wir bestätigen Ihre französischen USt.- und EPR-Pflichten und senden Ihnen ein Angebot, in der Regel innerhalb eines Werktags.
Interesse an einer Partnerschaft? Mit dem Partnerteam sprechen.