USt-Prüfung in Frankreich: Kontakt durch die DGFiP

Laden Sie das vollständige Dokument sofort herunter oder scannen Sie es. Bewahren Sie jede Seite, Anlage, Zustellbestätigung, jeden Umschlag und Header der sicheren Nachricht auf. Eine Benachrichtigungs-E-Mail genügt nicht: Dokumenttitel, Rechtsgrundlage, Prüfungszeiträume, Dateiformat oder Fristbeginn können fehlen.

Prüfen Sie den Adressaten exakt. Konzernname, Amazon-Kontobezeichnung oder Referenz des Fiskalvertreters sind nicht zwingend der geprüfte Rechtsträger. Gleichen Sie Firmenname, französische USt-IdNr., gegebenenfalls SIREN, Registrierungsanschrift und aktuellen Vertreter ab, bevor Daten freigegeben werden.

Führen Sie ein Vorgangsprotokoll mit einer verantwortlichen Person, einem Dokumentenindex und genau einer freigegebenen Antwortversion. Unser Service für französische Umsatzsteuerprüfungen kann Nachweise und Antwortentwurf strukturieren, sobald Verfahren und Behördenkontakt bestätigt sind.

Das BOFiP unterscheidet die Prüfung vom Amt aus von externen Prüfungsverfahren. Eine formelle examen de comptabilité erfolgt bei der Behörde anhand der Buchungsdatei; eine vérification de comptabilité untersucht die Buchführung umfassender und findet grundsätzlich im Unternehmen oder nach genehmigter abweichender Regelung statt. Die Prüfungscharter gilt für die darin genannten formellen Verfahren, nicht automatisch für jede Bitte um Erläuterung.

Übertragen Sie Dienststelle, Bearbeiter, Post- und Nachrichtenreferenzen, Telefonnummer, Rechtsnormen, Steuerarten, Perioden, Fragen, Format und Datum in ein Kontrollblatt. Halten Sie fest, wer das Schreiben wann und über welchen Kanal erhalten hat, und bewahren Sie den Zustellnachweis auf.

Formelle Prüfungsankündigungen müssen insbesondere die geprüften Jahre und die Möglichkeit der Unterstützung durch einen Berater nennen. Das BOFiP beschreibt zudem die schriftliche Vorankündigung für vérification und examen de comptabilité. Vergleichen Sie diese Anforderungen mit dem Dokument, erklären Sie ein Schreiben aber nicht allein anhand einer Checkliste für unwirksam.

Legen Sie mit Fiskalvertreter, Steuerbevollmächtigtem, Buchhaltung und Datenverantwortlichen fest, wer kommuniziert und freigibt. Stoppen Sie parallele Antworten: Zwei plausible Erklärungen mit unterschiedlichen Beträgen schaffen eine neue Abweichung.

Für eine examen de comptabilité verlangt das BOFiP vom 21. Januar 2026 die elektronische Übermittlung der FEC im vorgeschriebenen Format innerhalb von 15 vollen Tagen nach Eingang der Ankündigung. Weder der Eingangstag noch der Versandtag werden mitgezählt. Das Schreiben beschreibt außerdem den sicheren Übermittlungsweg.

Validieren Sie vor dem Versand Rechtsträger, Geschäftsjahre, Eröffnungs- und Abschlusswerte, Pflichtfelder, Journalfolge, Datumsfelder, Soll-Haben-Ausgleich, Zeichencodierung und Übereinstimmung mit dem Jahresabschluss. Archivieren Sie die exakt übermittelte Datei, Hash oder Versionskennung, Empfangsbestätigung und Prüfbericht.

Das BOFiP nennt bei verspäteter oder verweigerter Übermittlung sowie bei fortbestehend nicht konformer Datei ein Bußgeld von 5.000 €, den Abbruch der examen de comptabilité und die mögliche Eröffnung einer vérification de comptabilité. Deshalb darf die FEC-Frist nicht in der allgemeinen Belegsammlung untergehen.

Eine überzeugende Antwort ist kein möglichst großer Datendump. Beginnen Sie mit einer Periodenmatrix aus erklärtem Betrag, Quellbetrag, begründeter Differenz und Nachweisreferenz. Halten Sie Faktenabstimmung und steuerliche Würdigung getrennt, damit eine Zahlenkorrektur nicht die ganze Argumentation verändert.

Nutzen Sie unseren Leitfaden zur französischen CA3-Erklärung, um die erklärten Zeilen zu bestimmen. Klären Sie anschließend leistenden Rechtsträger und Transaktionsweg, bevor Marktplatz-, Lager- oder Importdaten zugeordnet werden.

Antworten Sie in der Reihenfolge der Behördenfragen. Nennen Sie je Punkt bestätigten Sachverhalt, Betrag, umsatzsteuerliche Behandlung, Nachweisreferenzen und offene Punkte. Trennen Sie belegte Tatsachen von Annahmen des Unternehmens. Fehlt ein Nachweis, beschreiben Sie Lücke und Wiederbeschaffung ohne Ersatzbelege zu erfinden.

Verwenden Sie Anschreiben, Punkt-für-Punkt-Antwort, Abstimmungstabellen und nummerierte Anlagen. Schwärzen Sie sachfremde personenbezogene oder vertrauliche Daten erst nach Prüfung, ob dadurch angeforderte Nachweise verloren gehen. Bewahren Sie Endpaket und Versandbeleg auf.

Ein Marktplatz-Steuerbericht ersetzt nicht die Buchhaltungs- und Umsatzsteueranalyse des Rechtsträgers. Unser Leitfaden zur Marktplatz-Umsatzsteuer und Verkäuferregistrierung erklärt, warum Plattformbesteuerung neben Importen, Umlagerungen und Direktverkäufen bestehen kann.

Ein entdeckter Fehler macht eine sofortige, nicht referenzierte CA3-Berichtigung nicht automatisch zur richtigen ersten Handlung. Bestätigen Sie Perioden, Beträge, Ursache, Folgeguthaben, Zahlungen und das bereits eröffnete Verfahren. Eine Berichtigung, die der Antwortmatrix widerspricht, erschwert die Akte.

Die DGFiP-Information zum droit à l'erreur betrifft gutgläubige Unrichtigkeiten oder Auslassungen in fristgerecht eingereichten Erklärungen und schließt verspätete Abgabe, verspätete Zahlung und vorsätzliche Fehler aus. Eine Berichtigung kann während einer Prüfung möglich bleiben, unter eigenen Bedingungen und mit anderer Zinsbehandlung.

Dokumentieren Sie die gewählte Route: Erklärung, Rechtsträger, Perioden, Steuer und Zinsen, Zahlung, Behördenkontakt und Wirkung auf offene Fragen. Versprechen Sie keine Zuschlagsminderung; die Voraussetzungen hängen von Sachverhalt und Verfahren ab.

Eine proposition de rectification ist keine weitere Beleganforderung. Artikel R*57-1 sieht vor, dass Art und Gründe der Berichtigung erläutert werden und der Steuerpflichtige innerhalb von 30 Tagen nach Eingang zustimmen oder Stellung nehmen kann. Artikel L57 verlangt eine begründete Darstellung und eröffnet weitere 30 Tage, wenn der Verlängerungsantrag vor Ablauf der ersten Frist bei der Behörde eingeht.

Prüfen Sie, ob diese Regel des kontradiktorischen Verfahrens auf das erhaltene Dokument anwendbar ist, und berechnen Sie die Frist aus dem Zustellnachweis. Beantragen Sie eine verfügbare und erforderliche Verlängerung nachweisbar vor Ablauf; Schweigen, Telefonat oder Besprechungseinladung verlängern die Frist nicht automatisch.

Erstellen Sie eine Matrix mit einer Zeile je Feststellung, Umsatzsteuerbetrag, Rechtsgrund, Zins und Zuschlag. Kennzeichnen Sie Zustimmung, teilweise Zustimmung oder Widerspruch und nennen Sie Alternativbetrag und Nachweis. Der allgemeine Hinweis auf guten Glauben stimmt die Steuerbemessungsgrundlage nicht ab.

Die DGFiP beschreibt hierarchische Überprüfungswege während einer formellen Prüfung und bei fortbestehender Meinungsverschiedenheit nach der Antwort auf die Stellungnahme des Steuerpflichtigen. Benannte Ansprechpartner und Wege stehen im Prüfungsbescheid; Verfügbarkeit, Reihenfolge und Frist richten sich nach Phase und Verfahren.

Die Behörde stellt ausdrücklich klar, dass ein hierarchischer Überprüfungsantrag die laufende Prüfung nicht stoppt. Beantworten Sie weiterhin wirksame Anfragen und sichern Sie Fristen. Führen Sie Streitpunktliste und Nachweislieferkalender getrennt.

Erstellen Sie nach jeder Einreichung oder Besprechung eine interne Notiz zu Versand, Gespräch, offenen Punkten und nächstem Datum. Die Akte ist erst abgeschlossen, wenn die Behörde das Ergebnis mitteilt und alle Erklärungs-, Zahlungs-, Korrektur- oder Rechtsbehelfsmaßnahmen dokumentiert sind.

Die DGFiP fragt einen ausländischen Verkäufer, warum Drittanbieter-Marktplatzdaten die Verkäufe in zwei französischen CA3-Erklärungen übersteigen. Vorhanden sind ursprüngliche Bestelldaten, korrigierte Marktplatzberichte, Direktverkäufe und Erstattungen, die im Folgemonat verbucht wurden.

Das Unternehmen klassifiziert die Anfrage, dokumentiert den Eingang und erstellt eine Abstimmung pro Bestellung, getrennt nach fiktiven Lieferketten, Verkäuferumsätzen, Stornos, Erstattungen und Direktverkäufen. Es verbindet anschließend Verkäuferbeträge mit jeder CA3-Version, Zahlung und Buchung und nummeriert alle Berichte.

Die Antwort erklärt die zeitliche Differenz und weist eine echte Auslassung des Verkäufers aus, die separat als Korrektur geprüft wird. Nur den neuesten Bericht zu senden, würde nicht erklären, warum Drittanbietergesamtbetrag und steuerpflichtiger Umsatz verschieden sind. Dies ist ein Beispiel, kein Kundenfall und keine Prognose des DGFiP-Ergebnisses.

Prüfen Sie diese Punkte vor jeder inhaltlichen Antwort und ergänzen Sie die Schritte aus dem konkreten Schreiben und der Beraterprüfung. Die Checkliste ist keine Rechtsberatung.