Inspección de IVA francés: qué hacer si contacta la DGFiP

Descargue o escanee inmediatamente el documento completo. Conserve todas las páginas, anexos, pruebas de entrega, sobres y encabezados de mensajería segura. Un simple aviso por correo puede omitir el título, la base legal, los periodos, el formato solicitado o la fecha que inicia un plazo.

Compruebe exactamente el destinatario. Un nombre de grupo, una etiqueta de cuenta de Amazon o la referencia del representante fiscal no identifican necesariamente a la entidad controlada. Concilie denominación social, número de IVA francés, SIREN cuando proceda, domicilio registrado y representante actual antes de entregar datos.

Abra un registro del caso con un responsable, un índice documental y una única versión de cada respuesta. Nuestro servicio de asistencia en controles de IVA puede estructurar las pruebas y el borrador una vez confirmados el procedimiento y el contacto de la Administración.

El BOFiP distingue el control de despacho de los procedimientos externos. El examen de contabilidad se realiza desde la oficina con el fichero contable; la verificación de contabilidad examina más ampliamente la contabilidad y suele realizarse en la empresa o con una modalidad autorizada. La carta de derechos se aplica a los procedimientos formales que enumera, no automáticamente a cada petición de explicaciones.

Copie en una hoja de control la oficina, agente, referencias postales y seguras, teléfono, disposiciones legales, impuestos, periodos, preguntas, formato y fecha. Añada quién recibió el documento, cuándo y por qué canal. Conserve la prueba en lugar de depender de una fecha tecleada.

Los avisos de control formal deben identificar los años examinados e indicar la posibilidad de asistencia por un asesor. El BOFiP también describe el aviso escrito previo para una verificación o examen de contabilidad. Compare esos requisitos con el documento, pero no declare su invalidez basándose solo en una checklist.

Informe al representante fiscal, agente, contable y responsables de datos de quién puede comunicar y quién aprueba. Detenga respuestas paralelas: dos explicaciones plausibles con cifras distintas crean otra diferencia.

Para un examen de contabilidad, el BOFiP de 21 de enero de 2026 exige transmitir el fichero de escrituras contables en el formato electrónico prescrito dentro de los 15 días francos siguientes a la recepción del aviso. No cuentan ni el día de recepción ni el de envío. El aviso también describe el canal seguro.

Valide antes del envío entidad, ejercicios, apertura y cierre, campos obligatorios, continuidad de diarios, fechas, equilibrio debe-haber, codificación y concordancia con las cuentas finales. Archive el fichero exacto, hash o versión, acuse y cualquier informe de conformidad.

El BOFiP señala que no transmitir en plazo, negarse o mantener un fichero no conforme después del requerimiento puede generar una multa de 5.000 €, la cancelación del examen y la posible apertura de una verificación. Por eso el plazo del FEC no debe ocultarse dentro de la solicitud general de documentos.

Una respuesta convincente no es el mayor volcado posible de documentos. Empiece por una matriz por periodo con importe declarado, importe fuente, diferencia explicada y referencia de prueba. Separe el puente factual del análisis fiscal para que una cifra corregida no obligue a reescribir toda la posición.

Use la guía de la declaración CA3 francesa para identificar las casillas declaradas y concilie proveedor legal y ruta de transacción antes de asignar datos de marketplace, existencias o importación.

Responda en el orden de las preguntas. Para cada punto indique hecho confirmado, importe, tratamiento de IVA, referencias y asuntos abiertos. Distinga lo que demuestra el expediente de lo que la empresa cree que ocurrió. Si falta una prueba, describa la laguna y su recuperación sin inventar sustitutos.

Use carta de presentación, respuesta punto por punto, conciliaciones y anexos numerados. Oculte datos personales o comerciales ajenos solo después de comprobar que no elimina pruebas solicitadas. Conserve el paquete final y la prueba de entrega.

Un informe fiscal de marketplace no sustituye el análisis contable y de IVA de la entidad. Nuestra guía sobre IVA recaudado por marketplaces y registros del vendedor explica por qué esa recaudación puede coexistir con importaciones, traslados y ventas directas.

Detectar un error no convierte una CA3 rectificativa inmediata y sin referencia en la primera acción correcta. Confirme periodos, importes, causa, créditos posteriores, pagos y procedimiento abierto. Una corrección que no concuerda con el cuadro de respuesta complica el expediente.

La guía de la DGFiP sobre el derecho al error cubre inexactitudes u omisiones de buena fe en declaraciones presentadas a tiempo y excluye presentación tardía, pago tardío y errores deliberados. La regularización puede seguir siendo posible durante un control, con condiciones y tratamiento de intereses específicos.

Documente la vía elegida: declaración, entidad, periodos, impuesto e intereses, pago, contacto y efecto sobre las preguntas. No garantice una reducción de sanciones; depende de hechos y procedimiento.

Una propuesta de rectificación no es otra solicitud de documentos. El artículo R*57-1 dispone que exponga la naturaleza y motivos de los ajustes e invite a aceptar o formular observaciones en 30 días desde la recepción. El artículo L57 exige motivación suficiente y permite otros 30 días si la solicitud llega a la autoridad antes de vencer el plazo inicial.

Verifique que esta regla del procedimiento contradictorio se aplica al documento y calcule el periodo desde la prueba de entrega. Si necesita una prórroga disponible, solicítela de forma trazable antes del vencimiento; el silencio, una llamada o una reunión no amplían automáticamente el plazo.

Cree una matriz con una fila por hecho, cuota de IVA, fundamento, interés y sanción. Marque acuerdo, acuerdo parcial o desacuerdo y aporte importe alternativo y prueba. Alegar buena fe en general no concilia la base imponible.

La DGFiP describe vías jerárquicas durante un control formal y, si persiste el desacuerdo, tras su respuesta a las observaciones. Las personas y vías aparecen en el aviso; su disponibilidad, orden y plazo dependen de la etapa y del procedimiento.

La Administración indica expresamente que pedir revisión jerárquica durante el control no detiene las actuaciones. Siga atendiendo solicitudes y protegiendo plazos mientras se examina la revisión. Separe la lista de desacuerdos del calendario de pruebas.

Después de cada envío o reunión, emita una nota interna sobre lo enviado, discutido, pendiente y la próxima fecha. El expediente no termina hasta que la autoridad comunica el resultado y se registran declaraciones, pagos, correcciones o recursos relacionados.

La DGFiP pregunta a un vendedor extranjero por qué los datos de una marketplace superan las ventas de dos CA3 francesas. El vendedor dispone de pedidos originales, informes corregidos, ventas directas y devoluciones contabilizadas al mes siguiente.

El equipo clasifica la solicitud, registra la recepción y crea un puente por pedido que separa proveedor presunto, ventas del vendedor, anulaciones, devoluciones y ventas directas. Después conecta los importes del vendedor con cada versión CA3, pago y asiento y numera los informes.

La respuesta explica el desfase e identifica una omisión real que se estudia por separado para corregirla. Enviar solo el informe más reciente no explicaría por qué total de terceros y ventas imponibles difieren. Es un ejemplo, no un caso de cliente ni una predicción del resultado de la DGFiP.

Complete este control antes de responder sobre el fondo y añada los pasos del aviso concreto y de la revisión profesional. Esta checklist no es asesoramiento jurídico.