Échéances et seuils de TVA dans l'UE, pays par pays
Les échéances de dépôt pour chaque pays de l'UE et le Royaume-Uni, le seuil de €10 000 pour la vente à distance, ce que les marketplaces changent, et quand l'OSS l'emporte sur des immatriculations locales à la TVA. Construit à partir de sources officielles et revu par notre équipe.
Tous les chiffres ont été revus en juillet 2026 à partir de sources officielles (administrations fiscales nationales, Commission européenne et gov.uk).
Échéances des déclarations de TVA par pays
Échéances standard de dépôt et de paiement des déclarations périodiques pour une entreprise étrangère (assujetti non établi) immatriculée à la TVA : les 27 pays de l'UE plus le Royaume-Uni.
| Pays | Périodicité | Échéance de dépôt | À savoir |
|---|---|---|---|
| Allemagne | Mensuelle si la TVA due dépasse €9 000 par an ; trimestrielle en dessous | Le 10 du mois suivant | Une prolongation permanente d'un mois (Dauerfristverlängerung) est possible contre un acompte de 1/11, et une déclaration annuelle est due en plus. |
| Autriche | Trimestrielle (mensuelle au-delà de €100 000 de chiffre d'affaires l'année précédente) | Le 15 du deuxième mois suivant la période | Une déclaration annuelle de TVA est également due, au 30 juin de l'année suivante via FinanzOnline. |
| Belgique | Trimestrielle (mensuelle au-delà de €2,5 M de chiffre d'affaires) | Le 25 du mois suivant le trimestre ; le 20 pour les déclarants mensuels | La réforme « VAT chain » de 2025 a déplacé les dépôts trimestriels au 25 et introduit des déclarations de substitution automatiques en cas de déclaration manquante. |
| Bulgarie | Mensuelle | Le 14 du mois suivant | Depuis l'adoption de l'euro en janvier 2026, la TVA est déclarée et payée en euros ; les registres des ventes et des achats accompagnent chaque déclaration. |
| Chypre | Trimestrielle (fins de trimestre décalées) | Le 10 du deuxième mois suivant le trimestre | Les dates de fin de trimestre sont attribuées à chaque assujetti et le dépôt s'effectue via le portail Tax For All. |
| Croatie | Mensuelle (pas d'option trimestrielle pour les assujettis non établis) | Le dernier jour du mois suivant | La réforme Fiscalization 2.0 a déplacé l'échéance du 20 à la fin du mois pour les périodes ouvertes à compter de janvier 2026. |
| Danemark | Trimestrielle (périodicité initiale pour toutes les nouvelles immatriculations) | Le 1er du troisième mois suivant le trimestre | Le dépôt semestriel n'est accordé que plus tard, en dessous de DKK 5 M de chiffre d'affaires et avec un historique de dépôt irréprochable. |
| Espagne | Trimestrielle (mensuelle sous REDEME ou SII) | Le 20 du mois suivant le trimestre ; T4 au 30 janvier | Le T4 est déposé avec le récapitulatif annuel Modelo 390 ; le paiement par prélèvement impose un dépôt environ cinq jours plus tôt. |
| Estonie | Mensuelle (seule période d'imposition possible) | Le 20 du mois suivant | L'annexe de factures KMD INF est déposée avec la déclaration ; le taux normal est passé à 24 % en juillet 2025. |
| Finlande | Mensuelle (trimestrielle sur demande en dessous de €100 000) | Le 12 du deuxième mois suivant la période | Le dépôt et le paiement tombent le même jour dans OmaVero, sans report pour les week-ends ou jours fériés. |
| France | Mensuelle (trimestrielle si la TVA annuelle due est inférieure à €4 000) | Le 19 du mois suivant ; généralement le 24 en cas de dépôt via un représentant fiscal | La plupart des vendeurs hors UE doivent désigner un représentant fiscal français accrédité (les pays disposant d'un accord d'assistance mutuelle en sont dispensés). |
| Grèce | Trimestrielle (mensuelle pendant les 24 premiers mois pour les immatriculations effectuées depuis avril 2025) | Le dernier jour ouvré du mois suivant | Les entités étrangères opérant via un représentant fiscal sont tenues aux déclarations mensuelles pendant leurs 24 premiers mois. |
| Hongrie | Mensuelle pour les nouvelles immatriculations | Le 20 du mois suivant | La déclaration des factures en ligne en temps réel (RTIR) s'applique dès la toute première facture hongroise. |
| Irlande | Bimestrielle (janv.-févr., mars-avr., etc.) | Le 23 du mois suivant la période de deux mois (télédéclaration ROS) | Le Revenue irlandais peut autoriser des déclarations tous les 4, 6 ou 12 mois lorsque la TVA due est faible. |
| Italie | Liquidations mensuelles, communications LIPE trimestrielles, une déclaration annuelle | Paiement le 16 du mois suivant ; déclaration annuelle au 30 avril | Les vendeurs hors UE ont besoin d'un représentant fiscal italien ; l'option de paiement trimestriel entraîne une majoration de 1 %. |
| Lettonie | Mensuelle | Le 20 du mois suivantPaiement le 23 | Le dépôt trimestriel n'existe que pour les petites entreprises locales sans opérations intra-UE ; les vendeurs étrangers déposent donc mensuellement. |
| Lituanie | Mensuelle | Le 25 du mois suivant | L'immatriculation est requise avant la première vente taxable ; aucune option trimestrielle ne s'applique en pratique aux vendeurs étrangers. |
| Luxembourg | Mensuelle, trimestrielle ou annuelle, selon la tranche de chiffre d'affaires | Le 15 du mois suivant ; récapitulatif annuel au 1er mai (régime annuel seul : 1er mars) | Les déclarants mensuels et trimestriels doivent aussi une déclaration récapitulative annuelle ; l'AED tolère par usage les dépôts périodiques tardifs. |
| Malte | Trimestrielle | Le 15 du deuxième mois suivant le trimestre, plus 7 jours en cas de télédéclaration | La prolongation de 7 jours ne s'applique que lorsque la déclaration et le paiement sont tous deux effectués par voie électronique. |
| Pays-Bas | Trimestrielle | Le dernier jour du deuxième mois suivant le trimestre pour les non-résidents | Les opérateurs étrangers disposent d'un mois supplémentaire par rapport aux entreprises néerlandaises ; les déclarations néant restent obligatoires. |
| Pologne | Mensuelle (JPK_V7M) | Le 25 du mois suivant | Le JPK_V7K trimestriel est réservé aux petits assujettis immatriculés depuis 12 mois ou plus ; les vendeurs étrangers déposent donc mensuellement en pratique. |
| Portugal | Trimestrielle (mensuelle au-delà de €650 000 de chiffre d'affaires l'année précédente) | Le 20 du deuxième mois suivant la périodePaiement le 25 | Depuis 2026, l'administration fiscale ne notifie plus les changements de régime : les assujettis doivent vérifier eux-mêmes chaque année le franchissement du seuil de €650 000 imposant le dépôt mensuel. |
| Roumanie | Mensuelle (trimestrielle en dessous de €100 000 sans acquisitions intra-UE) | Le 25 du mois suivant | Déplacer votre propre stock vers la Roumanie constitue une acquisition intra-UE et impose le dépôt mensuel ; le reporting SAF-T s'applique aussi aux assujettis non établis immatriculés. |
| Slovaquie | Mensuelle (trimestrielle en option après 12 mois en dessous de €100 000) | Le 25 du mois suivant | L'immatriculation doit être en place avant la première opération taxable. |
| Slovénie | Mensuelle | Le dernier jour ouvré du mois suivant ; le 20 lorsqu'un état récapitulatif est dû | Les mouvements de stock déclenchent généralement l'état récapitulatif, ce qui avance le dépôt au 20 ; le paiement reste dû en fin de mois. |
| Suède | Trimestrielle (mensuelle obligatoire au-delà de SEK 40 M) | Le 12 du deuxième mois suivant la période (le 17 en janvier et en août) | Les grands déclarants au-delà de SEK 40 M déposent au 26 du mois suivant ; le paiement est dû le jour du dépôt. |
| Tchéquie | Mensuelle (obligatoire pendant les deux premières années d'immatriculation) | Le 25 du mois suivant | Un relevé de contrôle accompagne chaque déclaration ; l'option trimestrielle devient possible à partir de la troisième année en dessous de CZK 15 M de chiffre d'affaires. |
| Royaume-Uni | Trimestrielle (Making Tax Digital) | 1 mois et 7 jours après la fin du trimestre | Le dépôt nécessite un logiciel compatible MTD, et l'OSS de l'UE ne couvre pas les ventes au Royaume-Uni : une immatriculation britannique distincte est nécessaire. |
Seuils d'immatriculation à la TVA
Une règle domine toutes les autres : le seuil de €10 000 pour la vente à distance est un plafond unique à l'échelle de l'UE, partagé entre tous les pays, et non une franchise par pays. Les seuils nationaux ne protègent que les entreprises établies dans le pays concerné (ou, depuis 2025, les entreprises de l'UE recourant au régime PME de l'UE).
| Pays | Vente à distance intra-UE | Entreprises établies | Vendeurs étrangers |
|---|---|---|---|
| Allemagne | Compte dans le seuil commun de €10 000 à l'échelle de l'UE | €25 000 année précédente / €100 000 année en cours (depuis 2025) | Aucun : immatriculation dès la première vente taxable |
| Autriche | Compte dans le seuil commun de €10 000 à l'échelle de l'UE | €55 000 (brut, depuis 2025) | Aucun : immatriculation dès la première vente taxable |
| Belgique | Compte dans le seuil commun de €10 000 à l'échelle de l'UE | €25 000 (hausse à €30 000 approuvée, en attente d'entrée en vigueur) | Aucun : immatriculation dès la première vente taxable |
| Bulgarie | Compte dans le seuil commun de €10 000 à l'échelle de l'UE | €51 130 (en euros depuis janvier 2026) | Aucun : immatriculation dès la première vente taxable |
| Chypre | Compte dans le seuil commun de €10 000 à l'échelle de l'UE | €15 600 | Aucun : immatriculation dès la première vente taxable |
| Croatie | Compte dans le seuil commun de €10 000 à l'échelle de l'UE | €60 000 (depuis 2025) | Aucun : immatriculation dès la première vente taxable |
| Danemark | Compte dans le seuil commun de €10 000 à l'échelle de l'UE (DKK 74 415) | DKK 50 000 | Aucun : immatriculation dès la première vente taxable |
| Espagne | Compte dans le seuil commun de €10 000 à l'échelle de l'UE | Aucun à ce jour (régime de franchise attendu au plus tôt en 2027) | Aucun : immatriculation dès la première vente taxable |
| Estonie | Compte dans le seuil commun de €10 000 à l'échelle de l'UE | €40 000 | Aucun : immatriculation dès la première vente taxable |
| Finlande | Compte dans le seuil commun de €10 000 à l'échelle de l'UE | €20 000 (depuis 2025) | Aucun : immatriculation dès la première vente taxable |
| France | Compte dans le seuil commun de €10 000 à l'échelle de l'UE | €85 000 biens / €37 500 services | Aucun : immatriculation dès la première vente taxable |
| Grèce | Compte dans le seuil commun de €10 000 à l'échelle de l'UE | €10 000 | Aucun : immatriculation dès la première vente taxable |
| Hongrie | Compte dans le seuil commun de €10 000 à l'échelle de l'UE (HUF 3 100 000) | HUF 20 000 000 (2026) | Aucun : immatriculation dès la première vente taxable |
| Irlande | Compte dans le seuil commun de €10 000 à l'échelle de l'UE | €85 000 biens / €42 500 services | Aucun : immatriculation dès la première vente taxable |
| Italie | Compte dans le seuil commun de €10 000 à l'échelle de l'UE | €85 000 (forfettario) | Aucun : immatriculation dès la première vente taxable |
| Lettonie | Compte dans le seuil commun de €10 000 à l'échelle de l'UE | €50 000 | Aucun : immatriculation dès la première vente taxable |
| Lituanie | Compte dans le seuil commun de €10 000 à l'échelle de l'UE | €45 000 | Aucun : immatriculation dès la première vente taxable |
| Luxembourg | Compte dans le seuil commun de €10 000 à l'échelle de l'UE | €50 000 (depuis 2025, tolérance de 10 %) | Aucun : immatriculation dès la première vente taxable |
| Malte | Compte dans le seuil commun de €10 000 à l'échelle de l'UE | €35 000 (depuis 2025) | Aucun : immatriculation dès la première vente taxable |
| Pays-Bas | Compte dans le seuil commun de €10 000 à l'échelle de l'UE | €20 000 (KOR) | Aucun : immatriculation dès la première vente taxable |
| Pologne | Compte dans le seuil commun de €10 000 à l'échelle de l'UE (PLN 42 000) | PLN 240 000 (2026) | Aucun : immatriculation dès la première vente taxable |
| Portugal | Compte dans le seuil commun de €10 000 à l'échelle de l'UE | €15 000 (tolérance de 25 % en cours d'année) | Aucun : immatriculation dès la première vente taxable |
| Roumanie | Compte dans le seuil commun de €10 000 à l'échelle de l'UE (RON 46 337) | RON 395 000, environ €78 000 (depuis septembre 2025) | Aucun : immatriculation dès la première vente taxable |
| Slovaquie | Compte dans le seuil commun de €10 000 à l'échelle de l'UE | €50 000 (€62 500 pour un assujettissement immédiat) | Aucun : immatriculation dès la première vente taxable |
| Slovénie | Compte dans le seuil commun de €10 000 à l'échelle de l'UE | €60 000 (depuis 2025) | Aucun : immatriculation dès la première vente taxable |
| Suède | Compte dans le seuil commun de €10 000 à l'échelle de l'UE (SEK 99 680) | SEK 120 000 (depuis 2025) | Aucun : immatriculation dès la première vente taxable |
| Tchéquie | Compte dans le seuil commun de €10 000 à l'échelle de l'UE (CZK 256 530) | CZK 2 000 000 (CZK 2 536 500 pour un assujettissement immédiat) | Aucun : immatriculation dès la première vente taxable |
| Royaume-Uni | Sans objet : les ventes au Royaume-Uni sont hors du seuil de l'UE et de l'OSS | GBP 90 000 (entreprises établies au Royaume-Uni uniquement) | Aucun : immatriculation dès la première vente au Royaume-Uni (ou dès qu'une vente est attendue sous 30 jours) |
Le seuil de €10 000 : un plafond unique, pas 27
Le seuil de €10 000 pour la vente à distance est un plafond annuel unique à l'échelle de l'UE, apprécié à la fois sur l'année civile en cours et sur l'année précédente. Il couvre le total cumulé de TOUTES vos ventes à distance intra-UE de biens en B2C vers d'autres pays de l'UE, plus les services numériques (TBE) transfrontaliers, hors TVA. Ce n'est pas €10 000 par pays.
Il n'est ouvert qu'aux vendeurs établis dans un seul État membre de l'UE qui expédient depuis cet État. En dessous, vous pouvez facturer la TVA de votre pays d'établissement. Au-delà, ou si vous êtes établi hors de l'UE, la TVA du pays du client s'applique dès la toute première vente.
Au-delà du seuil : l'OSS ou 27 immatriculations
Dès que la TVA de destination s'applique, deux options s'offrent à vous : vous immatriculer à la TVA dans chaque pays où se trouvent vos clients, ou vous immatriculer une seule fois au guichet unique (OSS) de l'Union et déclarer toutes vos ventes à distance intra-UE en B2C dans une seule déclaration trimestrielle déposée dans un seul État membre.
Les déclarations et paiements OSS sont dus à la fin du mois suivant chaque trimestre : 30 avril, 31 juillet, 31 octobre et 31 janvier, sans report pour les week-ends ou jours fériés. L'OSS ne couvre ni les ventes B2B ni les ventes domestiques expédiées depuis un stock détenu dans le pays du client.
Ventes via marketplaces : la règle du fournisseur présumé
En vertu de l'article 14 bis de la directive TVA, la marketplace (et non vous) est réputée être le vendeur dans deux cas : les biens importés dans l'UE en envois d'une valeur maximale de €150, quel que soit le vendeur ; et TOUTE vente de biens déjà situés dans l'UE lorsque le vendeur est établi hors de l'UE.
Pour ces ventes, la marketplace collecte et doit la TVA, et elles ne comptent pas dans votre seuil de €10 000. Mais cela ne supprime pas vos propres obligations : détenir du stock dans un pays de l'UE impose toujours une immatriculation locale à la TVA, même lorsqu'une marketplace est le fournisseur présumé des ventes.
Du stock à l'étranger change tout
Stocker des marchandises dans un autre pays (Amazon FBA, Pan-EU, un entrepôt 3PL) déclenche une immatriculation à la TVA immédiate dans ce pays, sans aucun seuil : déplacer votre propre stock au-delà d'une frontière constitue un transfert intracommunautaire assimilé, et les ventes expédiées localement sont des livraisons domestiques.
L'OSS ne supprime pas ces immatriculations. Les transferts de stock, les ventes locales à partir de ce stock et les ventes B2B doivent tous être déclarés dans les déclarations domestiques du pays de l'entrepôt, en parallèle de votre déclaration OSS pour le reste.
Importations jusqu'à €150 : l'IOSS
Pour les biens expédiés depuis l'extérieur de l'UE en envois d'une valeur maximale de €150, le guichet unique à l'importation (IOSS) vous permet de facturer la TVA du client au moment du paiement, de sorte que rien n'est perçu à la frontière. Les vendeurs hors UE doivent normalement désigner un intermédiaire établi dans l'UE pour l'utiliser.
La déclaration IOSS est mensuelle, due à la fin du mois suivant le mois de déclaration.
Le Royaume-Uni après le Brexit
Les ventes au Royaume-Uni ne peuvent pas être déclarées via l'OSS ou l'IOSS de l'UE : elles exigent une conformité britannique distincte. Le seuil de GBP 90 000 ne protège que les entreprises établies au Royaume-Uni ; les vendeurs étrangers doivent s'immatriculer dès leur première vente britannique.
Les marketplaces sont redevables de la TVA britannique sur les envois importés jusqu'à GBP 135 et sur les biens de toute valeur situés au Royaume-Uni et vendus par un vendeur étranger. L'Irlande du Nord fait exception : les ventes à distance de biens entre l'Irlande du Nord et l'UE restent dans le cadre de l'UE en vertu du Windsor Framework.
Ce guide constitue une information générale et non un conseil fiscal. Il présente les régimes standard ; les régimes particuliers, les règles sectorielles et les mesures transitoires peuvent modifier votre situation, et depuis 2025 les entreprises établies dans l'UE peuvent accéder aux seuils de franchise nationaux via le régime PME de l'UE (jamais ouvert aux entreprises hors UE). Vérifiez toujours avant de vous en prévaloir. Dernière revue : juillet 2026.
Official sources
Published 2 July 2026. Last substantively reviewed .
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