Plazos y umbrales de IVA en la UE, país por país
Plazos de presentación para cada país de la UE y el Reino Unido, el umbral de EUR 10,000 para ventas a distancia, lo que cambian los marketplaces y cuándo la ventanilla única (OSS) es mejor opción que los registros locales de IVA. Elaborado a partir de fuentes oficiales y revisado por nuestro equipo.
Todas las cifras revisadas en julio de 2026 contra fuentes oficiales (administraciones tributarias nacionales, la Comisión Europea y gov.uk).
Plazos de las declaraciones de IVA por país
Plazos estándar de presentación periódica y de pago para una empresa extranjera (vendedor no establecido) registrada a efectos de IVA: los 27 países de la UE más el Reino Unido.
| País | Frecuencia | Plazo de presentación | Conviene saber |
|---|---|---|---|
| Alemania | Mensual si el IVA a pagar supera €9,000 al año; trimestral por debajo | El 10 del mes siguiente | Existe una prórroga permanente de un mes (Dauerfristverlängerung) a cambio de un pago anticipado de 1/11, y además se debe presentar una declaración anual. |
| Austria | Trimestral (mensual por encima de €100,000 de facturación del año anterior) | El 15 del segundo mes tras el período | También se debe presentar una declaración anual de IVA, antes del 30 de junio del año siguiente a través de FinanzOnline. |
| Bélgica | Trimestral (mensual por encima de €2.5M de facturación) | El 25 del mes siguiente al trimestre; el 20 para quienes declaran mensualmente | La reforma de la cadena del IVA de 2025 trasladó las presentaciones trimestrales al día 25 e introdujo liquidaciones sustitutivas automáticas para las declaraciones no presentadas. |
| Bulgaria | Mensual | El 14 del mes siguiente | Desde la adopción del euro en enero de 2026 el IVA se declara y se paga en euros; los libros de ventas y de compras acompañan cada declaración. |
| Chequia | Mensual (obligatorio durante los dos primeros años de registro) | El 25 del mes siguiente | Una declaración de control acompaña cada declaración; la opción trimestral solo existe a partir del tercer año por debajo de CZK 15M de facturación. |
| Chipre | Trimestral (cierres de trimestre escalonados) | El 10 del segundo mes tras el trimestre | Las fechas de cierre de trimestre se asignan por operador y la presentación se realiza a través del portal Tax For All. |
| Croacia | Mensual (sin opción trimestral para los operadores no establecidos) | El último día del mes siguiente | La reforma Fiscalization 2.0 trasladó el plazo del día 20 a fin de mes para los períodos iniciados a partir de enero de 2026. |
| Dinamarca | Trimestral (frecuencia inicial para todos los registros nuevos) | El 1 del tercer mes tras el trimestre | La presentación semestral solo se concede más adelante, por debajo de DKK 5M de facturación y con un historial de presentación impecable. |
| Eslovaquia | Mensual (trimestral opcional tras 12 meses por debajo de €100,000) | El 25 del mes siguiente | El registro debe estar en vigor antes de la primera entrega sujeta a impuestos. |
| Eslovenia | Mensual | El último día hábil del mes siguiente; el 20 cuando corresponde presentar un estado recapitulativo (EC Sales List) | Los movimientos de stock suelen activar el estado recapitulativo (EC Sales List), lo que adelanta la presentación al día 20; el pago se mantiene a fin de mes. |
| España | Trimestral (mensual bajo REDEME o SII) | El 20 del mes siguiente al trimestre; el cuarto trimestre antes del 30 de enero | El cuarto trimestre se presenta junto con el resumen anual Modelo 390; el pago por domiciliación exige presentar unos cinco días antes. |
| Estonia | Mensual (el único período impositivo) | El 20 del mes siguiente | El anexo de facturas KMD INF se presenta junto con la declaración; el tipo general subió al 24% en julio de 2025. |
| Finlandia | Mensual (trimestral previa solicitud por debajo de €100,000) | El 12 del segundo mes tras el período | La presentación y el pago caen el mismo día en OmaVero, sin prórrogas por fines de semana ni festivos. |
| Francia | Mensual (trimestral si el IVA anual a pagar es inferior a €4,000) | El 19 del mes siguiente; normalmente el 24 cuando presentas a través de un representante fiscal | La mayoría de los vendedores de fuera de la UE deben nombrar un representante fiscal francés acreditado (los países con acuerdo de asistencia mutua están exentos). |
| Grecia | Trimestral (mensual durante los primeros 24 meses para los registros desde abril de 2025) | El último día hábil del mes siguiente | Las entidades extranjeras que operan a través de un representante fiscal quedan sujetas a declaraciones mensuales durante sus primeros 24 meses. |
| Hungría | Mensual para los registros nuevos | El 20 del mes siguiente | El reporte de facturas online en tiempo real (RTIR) aplica desde la primera factura húngara. |
| Irlanda | Bimestral (ene-feb, mar-abr, y así sucesivamente) | El 23 del mes siguiente al período de dos meses (presentación electrónica por ROS) | Revenue puede autorizar declaraciones cada 4, 6 o 12 meses cuando la cuota de IVA es pequeña. |
| Italia | Liquidaciones mensuales, comunicaciones LIPE trimestrales y una declaración anual | Pago antes del 16 del mes siguiente; declaración anual antes del 30 de abril | Los vendedores de fuera de la UE necesitan un representante fiscal italiano; la opción de pago trimestral conlleva un recargo del 1%. |
| Letonia | Mensual | El 20 del mes siguientePago antes del día 23 | La presentación trimestral solo existe para pequeñas empresas locales sin operaciones intracomunitarias, así que los vendedores extranjeros declaran mensualmente. |
| Lituania | Mensual | El 25 del mes siguiente | El registro se exige antes de la primera venta sujeta a impuestos; en la práctica no hay opción trimestral para los vendedores extranjeros. |
| Luxemburgo | Mensual, trimestral o anual, según el tramo de facturación | El 15 del mes siguiente; resumen anual antes del 1 de mayo (régimen solo anual: 1 de marzo) | Quienes declaran mensual o trimestralmente también deben presentar una declaración recapitulativa anual; la AED tolera por costumbre la presentación periódica tardía. |
| Malta | Trimestral | El 15 del segundo mes tras el trimestre, más 7 días si se presenta electrónicamente | La prórroga de 7 días aplica solo cuando tanto la declaración como el pago se realizan electrónicamente. |
| Países Bajos | Trimestral | El último día del segundo mes tras el trimestre para no residentes | Los operadores extranjeros disponen de un mes adicional frente a las empresas neerlandesas; las declaraciones a cero siguen siendo obligatorias. |
| Polonia | Mensual (JPK_V7M) | El 25 del mes siguiente | El JPK_V7K trimestral está reservado a pequeños contribuyentes registrados desde hace más de 12 meses, así que en la práctica los vendedores extranjeros declaran mensualmente. |
| Portugal | Trimestral (mensual por encima de €650,000 de facturación del año anterior) | El 20 del segundo mes tras el períodoPago antes del día 25 | Desde 2026 la administración tributaria ya no notifica los cambios de régimen: los contribuyentes deben comprobar por sí mismos cada año el umbral de €650,000 para la presentación mensual. |
| Rumanía | Mensual (trimestral por debajo de €100,000 sin adquisiciones intracomunitarias) | El 25 del mes siguiente | Trasladar tu propio stock a Rumanía es una adquisición intracomunitaria y obliga a declarar mensualmente; el reporte SAF-T también aplica a los registrados no establecidos. |
| Suecia | Trimestral (mensual obligatorio por encima de SEK 40M) | El 12 del segundo mes tras el período (el 17 en enero y agosto) | Los grandes declarantes por encima de SEK 40M presentan antes del 26 del mes siguiente; el pago vence el día de la presentación. |
| Reino Unido | Trimestral (Making Tax Digital) | 1 mes y 7 días tras el final del trimestre | La presentación exige software compatible con MTD, y la ventanilla única (OSS) de la UE no cubre las ventas en el Reino Unido: se necesita un registro británico separado. |
Umbrales de registro de IVA
Una regla importa más que ninguna: el umbral de €10,000 para ventas a distancia es un único techo para toda la UE compartido entre todos los países, no una franquicia por país. Los umbrales nacionales solo protegen a las empresas establecidas en ese país (o, desde 2025, a las empresas de la UE que usan el régimen de pymes de la UE).
| País | Ventas a distancia intra-UE | Empresas nacionales | Vendedores extranjeros |
|---|---|---|---|
| Alemania | Computa para el umbral compartido de €10,000 para toda la UE | €25,000 año anterior / €100,000 año en curso (desde 2025) | Ninguno: debes registrarte desde la primera venta sujeta a impuestos |
| Austria | Computa para el umbral compartido de €10,000 para toda la UE | €55,000 (bruto, desde 2025) | Ninguno: debes registrarte desde la primera venta sujeta a impuestos |
| Bélgica | Computa para el umbral compartido de €10,000 para toda la UE | €25,000 (subida a €30,000 aprobada, pendiente de entrada en vigor) | Ninguno: debes registrarte desde la primera venta sujeta a impuestos |
| Bulgaria | Computa para el umbral compartido de €10,000 para toda la UE | €51,130 (en euros desde enero de 2026) | Ninguno: debes registrarte desde la primera venta sujeta a impuestos |
| Chequia | Computa para el umbral compartido de €10,000 para toda la UE (CZK 256,530) | CZK 2,000,000 (CZK 2,536,500 para sujeción inmediata) | Ninguno: debes registrarte desde la primera venta sujeta a impuestos |
| Chipre | Computa para el umbral compartido de €10,000 para toda la UE | €15,600 | Ninguno: debes registrarte desde la primera venta sujeta a impuestos |
| Croacia | Computa para el umbral compartido de €10,000 para toda la UE | €60,000 (desde 2025) | Ninguno: debes registrarte desde la primera venta sujeta a impuestos |
| Dinamarca | Computa para el umbral compartido de €10,000 para toda la UE (DKK 74,415) | DKK 50,000 | Ninguno: debes registrarte desde la primera venta sujeta a impuestos |
| Eslovaquia | Computa para el umbral compartido de €10,000 para toda la UE | €50,000 (€62,500 para sujeción inmediata) | Ninguno: debes registrarte desde la primera venta sujeta a impuestos |
| Eslovenia | Computa para el umbral compartido de €10,000 para toda la UE | €60,000 (desde 2025) | Ninguno: debes registrarte desde la primera venta sujeta a impuestos |
| España | Computa para el umbral compartido de €10,000 para toda la UE | Todavía ninguno (régimen de franquicia previsto para 2027 como muy pronto) | Ninguno: debes registrarte desde la primera venta sujeta a impuestos |
| Estonia | Computa para el umbral compartido de €10,000 para toda la UE | €40,000 | Ninguno: debes registrarte desde la primera venta sujeta a impuestos |
| Finlandia | Computa para el umbral compartido de €10,000 para toda la UE | €20,000 (desde 2025) | Ninguno: debes registrarte desde la primera venta sujeta a impuestos |
| Francia | Computa para el umbral compartido de €10,000 para toda la UE | €85,000 bienes / €37,500 servicios | Ninguno: debes registrarte desde la primera venta sujeta a impuestos |
| Grecia | Computa para el umbral compartido de €10,000 para toda la UE | €10,000 | Ninguno: debes registrarte desde la primera venta sujeta a impuestos |
| Hungría | Computa para el umbral compartido de €10,000 para toda la UE (HUF 3,100,000) | HUF 20,000,000 (2026) | Ninguno: debes registrarte desde la primera venta sujeta a impuestos |
| Irlanda | Computa para el umbral compartido de €10,000 para toda la UE | €85,000 bienes / €42,500 servicios | Ninguno: debes registrarte desde la primera venta sujeta a impuestos |
| Italia | Computa para el umbral compartido de €10,000 para toda la UE | €85,000 (forfettario) | Ninguno: debes registrarte desde la primera venta sujeta a impuestos |
| Letonia | Computa para el umbral compartido de €10,000 para toda la UE | €50,000 | Ninguno: debes registrarte desde la primera venta sujeta a impuestos |
| Lituania | Computa para el umbral compartido de €10,000 para toda la UE | €45,000 | Ninguno: debes registrarte desde la primera venta sujeta a impuestos |
| Luxemburgo | Computa para el umbral compartido de €10,000 para toda la UE | €50,000 (desde 2025, tolerancia del 10%) | Ninguno: debes registrarte desde la primera venta sujeta a impuestos |
| Malta | Computa para el umbral compartido de €10,000 para toda la UE | €35,000 (desde 2025) | Ninguno: debes registrarte desde la primera venta sujeta a impuestos |
| Países Bajos | Computa para el umbral compartido de €10,000 para toda la UE | €20,000 (KOR) | Ninguno: debes registrarte desde la primera venta sujeta a impuestos |
| Polonia | Computa para el umbral compartido de €10,000 para toda la UE (PLN 42,000) | PLN 240,000 (2026) | Ninguno: debes registrarte desde la primera venta sujeta a impuestos |
| Portugal | Computa para el umbral compartido de €10,000 para toda la UE | €15,000 (tolerancia del 25% dentro del año) | Ninguno: debes registrarte desde la primera venta sujeta a impuestos |
| Rumanía | Computa para el umbral compartido de €10,000 para toda la UE (RON 46,337) | RON 395,000, aprox. €78,000 (desde septiembre de 2025) | Ninguno: debes registrarte desde la primera venta sujeta a impuestos |
| Suecia | Computa para el umbral compartido de €10,000 para toda la UE (SEK 99,680) | SEK 120,000 (desde 2025) | Ninguno: debes registrarte desde la primera venta sujeta a impuestos |
| Reino Unido | No aplica: las ventas en el Reino Unido quedan fuera del umbral de la UE y de la ventanilla única (OSS) | GBP 90,000 (solo empresas establecidas en el Reino Unido) | Ninguno: debes registrarte desde la primera venta en el Reino Unido (o si se espera una en los próximos 30 días) |
El umbral de €10,000: un solo techo, no 27
El umbral de €10,000 para ventas a distancia es un único techo anual para toda la UE, que se comprueba tanto respecto al año natural en curso como al anterior. Cubre el total combinado de TODAS tus ventas B2C transfronterizas de bienes a otros países de la UE más los servicios digitales (TBE) transfronterizos, sin incluir el IVA. No son €10,000 por país.
Solo está disponible para vendedores establecidos en un único Estado miembro de la UE que envían desde ese Estado. Por debajo, puedes aplicar el IVA de tu país de origen. Por encima, o si estás establecido fuera de la UE, el IVA del país del cliente aplica desde la primera venta.
Por encima del umbral: OSS o 27 registros
Cuando aplica el IVA de destino tienes dos opciones: registrarte a efectos de IVA en cada país donde están tus clientes, o registrarte una sola vez en la ventanilla única de la Unión (OSS) y declarar todas las ventas a distancia intra-UE B2C en una única declaración trimestral presentada en un Estado miembro.
Las declaraciones y los pagos de la OSS vencen a fin del mes siguiente a cada trimestre: 30 de abril, 31 de julio, 31 de octubre y 31 de enero, sin prórroga por fines de semana ni festivos. La OSS no cubre las ventas B2B ni las ventas nacionales enviadas desde stock almacenado en el propio país del cliente.
Ventas por marketplace: la regla del revendedor asimilado
Según el artículo 14 bis de la Directiva del IVA, el marketplace (y no tú) se considera el vendedor en dos casos: bienes importados a la UE en envíos de hasta €150, sea quien sea el vendedor; y CUALQUIER venta de bienes que ya están dentro de la UE cuando el vendedor está establecido fuera de la UE.
En esas ventas el marketplace recauda y adeuda el IVA, y no computan para tu umbral de €10,000. Pero esto no elimina tus propias obligaciones: mantener stock en un país de la UE sigue exigiendo un registro local de IVA incluso cuando el marketplace se considera revendedor de las ventas.
El stock en el extranjero lo cambia todo
Almacenar bienes en otro país (Amazon FBA, Pan-EU, un almacén 3PL) obliga a un registro de IVA inmediato allí, sin ningún umbral: trasladar tu propio stock a través de una frontera se considera una transferencia intracomunitaria, y las ventas enviadas localmente son entregas nacionales.
La OSS no elimina estos registros. Las transferencias de stock, las ventas locales desde ese stock y las ventas B2B deben declararse en las declaraciones nacionales del país del almacén, junto con tu declaración OSS para el resto.
Importaciones de hasta €150: IOSS
Para bienes enviados desde fuera de la UE en envíos de hasta €150, la ventanilla única de importación (IOSS) te permite cobrar el IVA del cliente en el momento del pago, de modo que no se recauda nada en la frontera. Los vendedores de fuera de la UE normalmente necesitan un intermediario establecido en la UE para usarla.
La declaración IOSS es mensual y vence a fin del mes siguiente al mes declarado.
El Reino Unido después del Brexit
Las ventas en el Reino Unido no pueden declararse a través de la OSS o la IOSS de la UE: requieren un cumplimiento británico separado. El umbral de GBP 90,000 solo protege a las empresas establecidas en el Reino Unido; los vendedores extranjeros deben registrarse desde su primera venta británica.
Los marketplaces son responsables del IVA británico en los envíos importados de hasta GBP 135 y en los bienes de cualquier valor situados en el Reino Unido y vendidos por un vendedor extranjero. Irlanda del Norte es la excepción: las ventas a distancia de bienes entre Irlanda del Norte y la UE permanecen dentro del marco de la UE en virtud del Windsor Framework.
Esta guía es información general, no asesoramiento fiscal. Se muestran los regímenes estándar; los regímenes especiales, las normas sectoriales y las medidas transitorias pueden cambiar tu situación, y desde 2025 las empresas establecidas en la UE pueden acceder a los umbrales nacionales de exención a través del régimen de pymes de la UE (nunca disponible para empresas de fuera de la UE). Confirma siempre antes de basarte en ella. Última revisión: julio de 2026.
Official sources
Published 2 July 2026. Last substantively reviewed .
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