EU-Zoll auf Pakete: die 3-EUR-Regel ab 2026

Die Verordnung (EU) 2026/382 des Rates vom 11. Februar 2026 änderte die Zollbefreiungsverordnung und strich die schwellenbasierte Zollbefreiung. Bis dahin gelangten Waren mit einem Sachwert von höchstens 150 EUR zollfrei in die EU. Diese Befreiung ist entfallen.

An ihrer Stelle gilt in einer begünstigten Fernverkaufssendung bis 150 EUR ein befristeter fester Zoll von 3 EUR für jede unterschiedliche Warenkategorie. Der Zoll bestimmt die Kategorie nach der Tarif-Unterposition, nicht nach der Zahl physischer Einheiten. Fünf identische T-Shirts unter derselben Unterposition kosten 3 EUR; ein T-Shirt und eine Uhr unter zwei Unterpositionen kosten 6 EUR. Der Zoll entsteht mit Annahme der Anmeldung zur Überlassung in den zollrechtlich freien Verkehr.

Die Maßnahme ist ausdrücklich vorläufig. Sie läuft bis zum 30. Juni 2028, danach soll das dauerhafte Regime der Zollreform greifen und die normale Tarifbehandlung unabhängig vom Wert gelten.

Diesen Punkt verwischen die meisten Kommentare. Die 150 EUR erfüllten zwei getrennte Aufgaben: Obergrenze der Zollbefreiung und Obergrenze der Umsatzsteuerregeln für Fernverkäufe eingeführter Gegenstände. Nur die erste wurde abgeschafft.

Umsatzsteuerlich definieren 150 EUR weiterhin, wer den Import-One-Stop-Shop nutzen kann, und weiterhin die erste Fallgruppe der Marktplatzregel in Artikel 14a Absatz 1. Ein Paket unter 150 EUR kann daher zugleich in IOSS, in der Marktplatzregel und im Zoll liegen. Die umsatzsteuerliche Seite steht in unserem Leitfaden zur Regel des fiktiven Lieferers.

Beide Schwellen als eine zu behandeln erzeugt die zwei häufigen Fehler: anzunehmen, IOSS sei im Juli 2026 entfallen, und anzunehmen, die Zolländerung habe den Zeitpunkt der Umsatzsteuererhebung verschoben. Beides ist nicht geschehen.

Die Kommission hat ein Addendum zu den E-Commerce-Erläuterungen veröffentlicht, das dieses Zusammenspiel regelt. Die Antwort hängt vom Einfuhrweg ab, nicht von der Ware.

Unter IOSS ist die Einfuhr von der Einfuhrumsatzsteuer befreit und die Steuer auf die Lieferung wird bei Annahme der Zahlung erhoben. Weil der 3-EUR-Zoll erst später entsteht, bei Annahme der Anmeldung zur Überlassung in den freien Verkehr, gehört er nicht zur Bemessungsgrundlage des Verkaufs. Unter der Sonderregelung und bei einer Standardeinfuhr entsteht Einfuhrumsatzsteuer, und der Zoll gehört dann zur Bemessungsgrundlage. Bei Rücksendung wird die auf den Zoll entfallende Steuer als Teil der gesamten Einfuhrumsatzsteuer erstattet.

Ein fester Betrag wirkt naturgemäß regressiv. 3 EUR auf eine Bestellung über 90 EUR sind eine Rundungsgröße; auf eine Bestellung über 6 EUR sind sie die Hälfte obendrauf. Für Sortimente mit sehr niedrigen Stückpreisen, die einzeln aus dem Drittland versandt werden, ändert der Zoll die Wirtschaftlichkeit und nicht nur die Formalitäten.

Weil der Zoll je tariflich eingestufter Warenkategorie anfällt, zählen Bündelung und Tarifierung. Fünf identische T-Shirts unter derselben Unterposition führen zu einem Zoll, Produkte unter verschiedenen Unterpositionen zu getrennten Zöllen. Auftragsbündelung, Set-Zusammenstellung und Tarifierungsqualität fließen damit unmittelbar in die Landed Costs ein.

Das wirkt bis in die Checkout-Texte. Unter IOSS zahlt der Kunde die Bestimmungslandsteuer bereits beim Kauf, doch der 3-EUR-Zoll gehört nicht zu dieser Basis. Wer ihn trägt, muss entschieden und benannt werden. Ihn später als Gebühr des Beförderers auftauchen zu lassen, ist für ein verzollt-geliefert-Versprechen die schlechteste Variante.

Am 26. März 2026 erzielten Europäisches Parlament und Rat eine politische Einigung zur Zollreform. Für den E-Commerce ist die zentrale Änderung, dass große Online-Marktplätze zum fiktiven Einführer werden und dafür sorgen müssen, dass Zoll und Steuer beim Kauf geregelt sind, statt den Kunden bei der Zustellung zu überraschen. Der Zolldaten-Hub öffnet 2028 für den E-Commerce.

Vermischen Sie das nicht mit der Umsatzsteuerregel. Fiktiver Lieferer ist ein umsatzsteuerlicher Begriff nach Artikel 14a und gilt seit 2021. Fiktiver Einführer ist ein zollrechtlicher Begriff, der mit der Reform kommt. Eine Plattform kann beide Rollen für dasselbe Paket haben, mit unterschiedlichen Registrierungen, Daten und Behörden.

Operativ verlangt die Zollrolle eine EORI-Nummer und einen Zollprozess, also eine andere Registrierung als eine USt-Nummer. Unser Service für die EORI-Registrierung deckt das ab, und unsere Lösungen für Marktplätze zeigen, wie beide Rollen zusammenpassen.

Die unmittelbare Arbeit ist überschaubar, muss aber stimmen, denn der Zoll wird bereits erhoben. Die folgenden Prüfungen bringen ein Sortiment von theoretisch konform zu an der Grenze richtig.

Für eine Prüfung an Ihren tatsächlichen Strömen kontaktieren Sie unser USt.-Team mit Ihren Einfuhrwegen, Ihrer IOSS-Situation und einer Stichprobe aktueller Anmeldungen.