法国 CA3 增值税申报：行次、凭证与期限

3310-CA3-SD 是法国实际正常制或 mini-réel 制度下的定期申报表，列示计税基础、销项税、进项税、更正以及本期应付或留抵。2026 年表格编号为 10963*31，说明编号为 50449#29；说明明确适用于在法国开展应税交易的外国企业。

法国增值税号本身不能决定申报范围。应从法律实体、期间和法国交易出发。我们的法国增值税申报服务会将分类结果转化为工作底稿、复核后的 CA3 和申报证据包。

锁定数据截止日并保存原始文件。法国境内销售、出口、欧盟内供应和采购、进口、反向征税采购、资本性资产、普通采购、贷项通知单和以前期间更正应分别建表。每笔记录都应包括凭证、纳税时点、计税基础、税率、税额和证据索引。

不同性质的交易不得相互抵销。进口增值税不同于普通供应商进项税；以前期间的贷项通知单不能简单作为本期负销售；平台代收的税也不一定是卖家的销项税。先分类，再映射行次。

下表概括跨境企业常见区域。最终处理必须依据具体事实及现行表格说明。

销售应与发票、订单、退款和总账核对；采购应与合规供应商发票核对；欧盟交易应有税号和货物流转证据；进口应与报关单及 ATVAI 明细核对；库存转移即使没有客户发票，也要有库存和运输记录。

更正台账应记录原期间、原因、凭证、CA3 行次、正负号、金额和复核人。可复核的申报能从每个 CA3 金额追溯到底表，也能从每个底表金额追溯至行次或有文件支持的排除项。

平台报告是证据，并不是法定申报表。平台可能对部分销售作为视同供应商代收税，但卖家仍可能需要申报进口、库存移动、直接销售或 B2B 交易。

应按交易编号和法律角色核对。关于平台代收税与卖家登记的指南说明了平台代收为何不能消除卖家的全部法国义务。

SIEE 指引对月报和季报采用 19 日；法国海关对所有进口增值税申报人采用 24 日。如税务账户显示不同日历，应以获分配日历为准。

没有销售不一定等于无需申报。月报或季报外国企业在没有应税交易的期间仍需提交零 CA3。标记零申报前，还要检查进口、欧盟内采购、反向征税、库存、可抵扣发票和更正。

官方指引对正式登记为季节性纳税人的非活跃期间作不同处理：无需零申报。必须先确认该企业确实具有季节性状态。

申报与缴税均须电子完成。EFI 是直接使用企业税务账户；EDI 是通过获授权的 EDI 合作方传输。应在期限前配置访问权限、银行账户及必要的 SEPA B2B 授权。

申报和付款应一起审批。保存批准金额、操作人、时间戳、回执、付款指令和银行扣款。出现留抵时，记录第 27 行结转或第 26 行退税申请及其证据。

一家德国公司以自身名义进口，在法国存货并向法国消费者销售。它另有一张法国供应商发票和一张更正上月销售的贷项通知单，并通过 SIEE 按月申报。

进口与 ATVAI 核对后列入 A4、I1 至 I6，符合抵扣条件的部分列入第 24 行。销售进入 A1 和相应税率行；供应商发票按第 20 行审核；贷项通知单作为清晰可见的更正。

由于该公司申报进口增值税，团队使用 24 日期限，在 14 日后检查预填数据，批准申报和付款并归档证据。这只是示例，并非客户案例。

差异应在审批前解决或记录，不得仅为平账而塞入方便的行次。